《证券公司综合监管报表》编报指引第1号、第2号

《证券公司综合监管报表》编报指引第1号

——首次填报常见问题解答

为便于各证券公司理解和编报《证券公司综合监管报表》，特制订本编报指引，对首次填报中常见问题予以说明。

一、证券公司报送时间有何规定?

答：证券公司应当严格按照《关于填报〈证券公司综合监管报表〉有关事项的通知》(机构部部函[2007]311号)的规定时限报送有关报表。首次报送时间截止到2007年8月20日。管控信息报表和专项报表9月份执行，10月开始报送。

二、相关人员在报表签字有何要求?

答：报表封面上列明的董事长、总经理、法定代表人、财务负责人、合规负责人必须亲笔签名。如确实无法由本人签字，可书面授权相关人员代签，书面授权文件同时报送证监局备案。尚未设立合规负责人的，可由负责稽核或风控的高管人员签字。具体业务报表只需如实填列相关人员姓名。

三、原证券公司统计月度报表是否还需要填报?

答：不需要继续报送。

四、证券营业部是否需要按照原来的程序和报表格式继续进行网上报送?

答：证券营业部须按现行规则及证监局的有关要求报送营业部相关数据，统一的营业部监管报表修订发布后，各证券营业部应当按新报表执行。

五、证券公司目前是否需要报送合并报表?

答：现行综合监管报表以母公司为报送主体，暂不要求按月报送合并报表。下一步将根据公司组织形式变化和证券公司业务特点等设计相应的合并监管报表。

六、各报表在系统中的填报顺序有无区别?

答：各公司在填报综合监管报表时，应首先填报基本信息表，包括封面、业务运作管理部门设置情况及有关问卷。在完成以上填报后，其他报表即可通过系统自行生成有关信息，减少填报工作量。

七、证券公司向其他单位报送财务报表，是否按照《证券公司综合监管报表》中的要求进行报送?

证券公司综合监管报表是供中国证监会及其授权进行证券公司监管的单位内部使用的报表。其中的财务监管报表，是以新会计准则为基础，根据监管要求和业务需要增加了明细项目等报送要求，对其他部门或单位要求报送的报表，根据法定财务报表要求进行报送即可。

八、证券公司是否需要填报所有报表?

答：证券公司应当根据取得业务许可和各类业务实际运营情况如实报送相关报表。例如，某公司未取得客户资产管理业务许可，也未实际运作此项业务，相关业务报表就不必填报；某公司未取得客户资产管理业务许可，但实际从事了该项业务，需要报送相关业务报表。

九、报送系统能否提供报表打印功能?

答：为减轻公司报表报送工作量，报送系统支持自动打印功能(A4纸张)，可进行套表或单张报表打印。

十、报送系统是否提供报表导入功能?

答：不支持，公司可通过复制、粘贴进行填报，类似excel表格的相关操作。

十一、系统是否支持报表导出功能?

答：系统支持单张报表的导出，生成EXCEL表格，但不支持整套报表同时导出。

十二、系统是否支持公司内部多人同时在线共同完成报表填报?

答：支持。公司可根据内部控制需要，对不同人员分别设置不同的报表报送、浏览权限，由多个部门、多个工作人员共同参与报表报送工作，提高报送效率。用户名以公司机构编码登录系统的，拥有全部报表权限，可维护公司内部各报表用户有关信息，并分配权限。各公司应妥善保管系统用户密码，在首次登录系统后应及时修改初始密码，有效防止泄漏公司相关信息。

十三、系统是否提供报表审核功能?

答：系统提供部分校验功能和校验信息。

十四、报表报送截至期前和期后能否对已报送报表进行修改?未按期报送如何处理?

系统将自动记录公司报送完成时间。在报送截止日前，公司可对报送的报表进行调整和修改；报送截止期结束后，如需对已报送数据进行补正的，公司应当书面报请注册地证监局同意后，方可进行数据修改，重新报送。未按期报送的，按重新报送处理。系统将提供相应的技术支持。

十五、是否提供系统报送使用说明?

答：公司可通过登陆报送系统后下载使用说明。

十六、是否针对报表报送有关问题进行专门培训?

答：将开展多层次的培训活动，包括发布编报指引、发布系统使用说明、召开视频会议等形式。首次报表报送之后，将进一步汇集整理有关报表报送的问题，加大现场专题培训力度。

《证券公司综合监管报表》编报指引第2号

——核心监管报表、财务监管报表和业务监管报表填表说明

为便于各证券公司理解和编报《证券公司综合监管报表》，特制订本编报指引，对报表填报中易于混淆的主要项目予以说明。

一、核心监管报表

核心监管报表反映证券公司客户资金安全、资本充足和风险监控指标等核心监管信息，要求按月填报。包括净资本计算表、风险控制指标监管报表和客户资产安全性监管报表。其中净资本计算表和风险控制指标监管报表根据相关规定进行填报。

A3－1 客户交易结算资金安全性监管报表

1．本表主要反映客户交易结算资金安全性问题。

2．本表要求填列以下内容：

(1)经纪业务客户、融资融券客户、定向资产管理客户的柜台系统金额。

(2)经纪业务、融资融券、定向资产管理业务的客户交易结算资金安全性分析、计算。

(3)经纪业务客户透支金额。

(4)客户交易结算资金被质押、冻结金额。

3．填报注意事项：

(1)对客户交易结算资金差额为正数，且超过该项客户交易结算资金总额2%的，要求在备注中说明该项差额的明细构成。

(2)第27行“已实现未结算损益”中，亏损填正数，盈利填负数。

(3)“经纪业务客户柜台交易系统资金余额”包含小额休眠账户资金余额，同时，要求在对应备注栏中填列小额休眠账户的资金余额。

(4)“折成人民币合计”=“人民币+美元*汇率+港币*汇率”，其中，美元、港币填列原币金额，根据公司会计政策确定的汇率折算人民币合计金额。

(5)经纪业务的“代理买卖证券款——财务系统余额”要求填列报告期末清算和交收后数据。

二、财务监管报表

财务监管报表反映证券公司报告期间资产、负债、盈利及权益变动等日常监管需要的财务信息，在资产负债表、利润表等的基础上补充必要的明细科目和新业务科目而成，要求按月填报。

B1－1 资产负债监管报表

1．本表反映公司报告日的财务状况。与会计报表相比，结合证券行业特点，增加了证券公司融资融券业务的列报，增加了交易性金融资产、履约保证金、其他资产、其他负债等项目的明细列报。

2．与会计报表相比，需要说明的项目：

(1)“客户信用资金存款”反映公司存入银行或其他金融机构的开展融资融券业务的客户资金款项和客户为融资融券存入的担保资金款项，根据“银行存款”等科目所属明细科目期末余额分析填列。

(2)“自有信用资金存款”反映公司存放在银行或其他金融机构的用于融资融券业务的自有信用资金款项，根据“银行存款”等科目所属明细科目期末余额分析填列。

(3)“信用备付金”反映公司为融资融券业务的资金清算与交收而存入证券登记结算公司的款项，根据“结算备付金”科目所属明细科目期末余额分析填列。

(4)“融出资金”反映公司融资融券业务为客户融出的资金，根据该科目期末余额填列。

(5)“融出证券”反映公司融资融券业务为客户融出的证券，根据该科目期末余额填列。

(6)“履约保证金”反映公司存放在证券登记结算公司用于认沽权证履约交收的款项，存放在期货公司用于股指期货和其他期货履约交收的款项等，根据“存出保证金”科目所属明细科目期末余额分析填列。

(7)“应收融资融券客户款”反映融资融券客户未按期补足担保品，被强制平仓后，证券公司应收客户的款项，根据该科目期末余额填列。

(8)“担保品”反映公司融资融券业务客户交来的用于融资融券担保的证券和其他产品，根据担保品的公允价值计算填列。

(9)“信用交易代理买卖证券款”反映公司接受融资融券业务客户委托，代理买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项，根据该科目期末余额填列。

(10)“应收款项”根据“应收账款”、“其他应收款”等科目所属明细科目期末余额分析填列，“应付款项”根据“应付账款”、“其他应付款”等科目所属明细科目期末余额分析填列，补充资料中“应收款项”、“应付款项”填列与受托投资有关的应收及应付款项。

(11)受托投资中“已实现未结算损益”，亏损填列正数，盈利填列负数。

B2－1 利润监管报表

1．本表反映公司报告期的经营成果，是在利润表的基础上，结合证券行业特点，将受托客户资产管理业务净收入及其明细情况单独列示，增加了手续费及佣金净收入、利息净收入、投资收益、公允价值变动净收益、业务及管理费等项目的明细列报。

2．与会计报表相比，需要说明的项目：

(1)“手续费及佣金净收入”包括代理买卖证券业务净收入、证券承销业务净收入、保荐业务服务净收入、财务顾问服务净收入、投资咨询服务净收入等，不包括受托客户资产管理业务净收入，根据“手续费及佣金收入”、“手续费及佣金支出”等科目所属明细科目的发生额分析填列。各项净收入填列公司确认的业务收入减去与该项业务直接相关的费用及佣金支出后的净额。

(2)“受托客户资产管理业务净收入”中“定向资产管理业务净收入”、“集合资产管理业务净收入”、“专项资产管理业务净收入”项目，根据“手续费及佣金收入”、“手续费及佣金支出”等科目所属明细科目的发生额分析填列。

(3)“利息净收入”中“存放金融同业利息净收入”、“资金拆借净收入”、“融资融券利息净收入”、“债券回购利息净收入”项目，根据“利息收入”、“利息支出”等科目所属明细科目的发生额分析填列。

(4)“投资收益”中“对联营企业和合营企业的投资收益”、“交易性金融工具的投资收益”、“可供出售金融资产的投资收益”、“持有至到期金融资产的投资收益”、“衍生金融工具的投资收益”项目，根据“投资收益”等科目所属明细科目的发生额分析填列。

(5)“公允价值变动损益”中“交易性金融工具公允价值变动收益”、“衍生金融工具公允价值变动收益”、“融出证券公允价值变动收益”项目，根据“公允价值变动损益”等科目所属明细科目的发生额分析填列。

(6)“业务及管理费”中“折旧及摊销”、“场地设备租赁费”、“职工薪酬”项目，根据“业务及管理费”等科目所属明细科目的发生额分析填列，“职工薪酬”根据会计准则要求填列。

B3－1 所有者权益变动监管报表

本表反映公司年初至报告日期间所有者权益的累计变动情况。与会计报表相比，增加了外币报表折算差额的明细列报。

B4－1 资产减值准备监管报表

1．本表反映公司年初至报告日期间资产减值准备的累计变动情况。与会计报表相比，增加了应收融资融券客户款坏账准备的明细列报。

2．填报注意事项：

“资产减值准备－本期减少数－转回”项目填列中，由于长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备等项目，按照会计准则要求不能进行资产减值准备转回，无需填列。

三、业务监管报表业务监管报表反映证券公司经纪、承销、资产管理等各项业务运营情况的信息，要求公司根据业务实际运作情况，由公司财务、业务、风控等有关部门协同配合，按月填报。

C1－1 经纪业务监管报表－资金与开户

1．本表主要反映证券公司报告期经纪业务客户交易结算资金变动情况，资金账户和证券账户的变动情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)客户交易结算资金(涉及A股和B股)报告期金额变动情况，包括本期存入金额、取出金额以及本期证券交易及其他影响金额。

(2)资金账户和证券账户报告期数量变动情况，其中证券账户本期增加包括代理开户数、转入数，本期减少包括代理销户数、转出数。

(3)资金账户、证券账户报告期末机构和个人账户数量，证券账户报告期末深市和沪市的数量。

3．填报注意事项：

(1)“客户交易结算资金”填列柜台交易系统的金额，其中“本期证券交易及其他影响金额”指本期除资金存取外，导致客户交易结算资金变化的金额(如证券交易、分红派息、对价补偿等事项)，资金净增加额以正数填列。

(2)“资金账户情况”中若同一客户同时有人民币A股、深圳B股、上海B股的资金账户，要求分别填列。

(3)“证券账户情况”填列上海证券账户数和深圳证券账户数的总和，即指定或托管在公司席位上的客户证券账户数，其中“代理开户数”与“代理销户数”填列代理证券登记结算公司开设或注销的证券账户数，“转入数”与“转出数”填列由于投资者在不同的证券经营机构间流动引起的转入、转出证券账户数。

(4)“资金账户情况”、“证券账户情况”中包括小额休眠账户情况。

(5)本表不反映信用客户资金与开户情况。

C1－2 经纪业务监管报表－交易

1．本表主要反映证券公司经纪业务客户在交易所市场报告期间的交易等情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)按证券种类(A股、B股、基金、债券、权证、债券融资回购、债券融券回购及其他证券)分别列示报告期和年初至报告期末代理买卖证券的金额，报告期末指定与托管证券市值金额。

(2)各类证券报告期网上交易金额。

(3)报告期代理买卖证券业务总收入、总支出。

(4)报告期代办股份转让交易金额和年初至报告期末代办股份转让累计交易金额。

3．填报注意事项：

(1)“债券”包括国债、企业债、公司债、可转债、短期融资券及特种金融债券等。

(2)“证券交易金额”为买入成交金额与卖出成交金额的合计。

(3)“指定与托管证券市值”中不包括限售证券的市值。

(4)“代理买卖证券业务总支出”主要填列代理买卖证券业务的手续费及佣金支出。

(5)本表不统计基金公司等单位在租用席位上的交易情况。

C1－3 经纪业务监管报表－其他代理业务

1．本表主要反映证券公司柜台代理交易的规模及收益等情况。

2．本表要求填列以下内容：

按代理销售基金产品、代理销售资产管理业务产品、代理销售债券、代理兑付债券等项目分别列示报告期和年初至报告期末代理销售(或兑付)金额和相应的佣金收入。

3．填报注意事项：

(1)“代理销售基金”填列场外开放式基金的认购、申购和赎回等情况。

(2)“代理兑付债券”填列通过柜台代理兑付的债券情况。

(3)“代理销售(或兑付)佣金收入”根据会计准则确认的收入填列。

C2－1 承销与保荐业务监管报表－保荐业务

1．本表主要反映证券公司报告期保荐人及保荐业务等情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)保荐代表人报告期数量变动情况。

(2)年初至报告期末保荐业务合规情况，包括保荐代表人谈话提醒次数、保荐机构受处分次数、3个月及6个月内不能进行受理项目的保荐代表人名单、被取消保荐代表人资格的人员名单等。

(3)各类保荐项目(首次发行、增发、配股、公司债等)中正在审核、累计已经通过、累计未通过等的保荐业务数量。

3．填报注意事项：

(1)“保荐代表人”填列公司保荐代表人报告期数量变动情况，保荐代表人发生变更的确认时间以相关手续办理完毕为准。

(2)“保荐合规情况”填列年初至报告期末开展保荐业务合规情况。

(3)“保荐项目”填列年初至报告期末已上报证监会的保荐项目相关情况(数量)，其中保荐项目通过或未通过以正式公告为准。

C2－2 承销与保荐业务监管报表－承销规模与收益

1．本表主要反映证券公司在报告期承销业务规模及收益等情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)按发行类别(首次发行、增发、配股、债券发行等)分别列示报告期和年初至报告期末担任主承销、副主承销和分销的次数、承销金额和相应的承销收入，担任主承销的承销项目总金额。

(2)承销期结束的包销余额及其按交易性金融资产、可供出售金融资产等的分类情况。

3．填报注意事项：

(1)“本期完成”、“本年累计完成”中“完成”是指承销证券发行结束。

(2)“承销佣金收入”指承销项目所确认的佣金收入，不包括保荐收入。

(3)增发项目包括定向增发、公募增发等。

(4)承销项目涉及资产折价承购的，按约定的资产折价金额填列。

C3－1 证券投资业务监管报表－股票、基金及债券投资

1．本表主要反映证券公司报告期股票、基金及债券投资等证券投资的规模及收益等情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)按证券投资种类(股票、基金及债券等)分别列示报告期持有成本变动情况，报告期末公允价值、对应市值或期末摊余成本的情况。

(2)按证券投资种类(股票、基金及债券等)分别列示财务监管报表中交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资等的期末余额明细构成。

3．填报注意事项：

(1)公司接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券投资产品，要求一并在本表中列示。

(2)划分为持有至到期投资的证券投资产品，只需列示报告期持有成本的变动情况及报告期末的摊余成本；其他证券投资产品，要求列示持有成本的变动情况，报告期末公允价值和对应市值。

(3)“重分类情况说明(如有)”中反映报告期间证券投资产品发生重分类的情况，如将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，可供出售金融资产重分类为持有至到期投资，要求说明重分类内容、原因及影响。

(4)“证券投资产品期末余额明细列示”中交易性金融资产等项目的明细合计应当与资产负债监管报表相关项目核对一致。

C3－2 证券投资业务监管报表－股指期货投资

1．本表主要反映证券公司报告期股指期货投资的规模等情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)按股指期货投资明细填列每一项未到期的投资的合约代码、合约份额、报告期末持有的名义头寸及对应市值等。

(2)报告期被强制平仓次数、被强制平仓的合约份额

C4－1 资产管理业务监管报表－集合资产管理业务

1．本表主要反映证券公司报告期的集合资产管理业务规模等情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)各项集合资产管理计划的基本情况，包括核准金额、业务主办人、计划期限、推广对象、最低参与金额等。

(2)各项集合资产管理计划的受托份额，包括期末户数，受托份额变动情况、受托份额中自有资金投入金额等。

(3)各项集合资产管理计划的投资情况，包括各类证券投资计划(股票、基金、债券等)的投资成本、期末市值，剩余可用资金等。

(4)各项集合资产管理计划的资产净值，包括期初单位净值、期末单位净值、累计单位派现额、累计单位净值等。

3．填报注意事项：

(1)项目栏中“限定性理财计划1”、“限定性理财计划2”等根据实际批准的集合理财计划名称(全称)填列。

(2)“受托份额”中“户数”指计划对应的机构和个人投资者的数量合计。

(3)“累计单位派现额”反映集合资产管理计划成立以后的累计单位分红派现的合计数。

(4)“累计单位净值”反映集合管理资产计划期末单位净值与累计单位派现额的合计数。

C4－2 资产管理业务监管报表－专项资产管理业务

1．本表主要反映证券公司报告期的专项资产管理计划的运作情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)各项专项资产管理计划的基本情况，包括核准金额、项目主办人、联络人、计划期限、计划预期收益率等。

(2)各项专项资产管理计划的资信等级、担保情况。

(3)各项专项资产管理计划实际发行总规模，包括实际发行的份额、金额和自有资金投入金额等。

(4)各项专项资产管理计划的现金回收情况，包括本期实收金额，应收金额，累计实收金额和累计应收金额等。

(5)各项专项资产管理计划的产品现金支付情况。

3．填报注意事项：

(1)项目栏中“资产证券化计划1”、“资产证券化计划2”等根据实际批准的资产证券化计划名称(全称)填列，并逐项填列分期产品名称。

(2)“产品资信等级”填列报告期末的最新资信等级结果。

(3)“产品现金回收情况(不含级次受益凭证对应的应收款)”中累计实收、累计应收反映专项资产管理计划成立以后的实际回收现金合计数和应当回收现金合计数。

C4－3 资产管理业务监管报表－定向资产管理业务

1．本表主要反映证券公司报告期定向资产管理业务规模等情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)按客户性质(机构和个人等)填列定向资产管理业务的受托资金情况，包括受托户数、受托资金变动情况等。

(2)按客户性质(机构和个人等)填列定向资产管理业务的投资分布情况，包括投资产品总市值、投资产品中有流动性限制的产品市值、剩余可用资金等。

(3)报告期末单个机构客户资产管理最大值、单个机构客户资产管理最小值、单个个人客户资产管理最大值、单个机构客户资产管理最小值等。

C5－1 财务顾问业务监管报表－财务顾问业务

1．本表主要反映证券公司报告期各类财务顾问业务的规模及收益等情况。

2．本表要求填列以下内容：

按服务对象(上市公司、非上市公司及其他单位)分别填列已完成的各类财务顾问业务(收购兼并、资产重组、企业改制、股权激励等)的签约客户数量、签约合同总份数及收入等情况。

3．填报注意事项：

(1)财务顾问业务归属的项目类型根据公司实际分类、重要性程度和有关法规要求填列。

(2)“本期发生”以签约时间为准。

(3)“签约合同总金额”填列提供财务顾问服务的合同约定收入金额。

(4)“已实现的财务顾问收入”根据会计准则确认的收入填列。

C6－1 证券投资咨询业务监管报表－研究咨询业务

1．本表主要反映证券公司研究咨询业务运作情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)证券投资咨询执业人员报告期数量变动情况。

(2)报告期向公司内部相关部门提供的研究报告数量、向机构销售或提供的研究报告数量、在公开媒体(包括互联网等)上发表研究报告数量。

(3)报告期参与广播电视及网络通讯等公众传媒的证券节目数量、节目名称、节目时段、参与证券节目的执业人员数量及名单等。

C7－1 质押式债券回购

1．本表主要反映证券公司报告期末质押式债券回购金额及年初至报告期末的业务规模情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)按债券类别(国债、企业债、其他债券等)分别列示公司自营业务、资产管理业务、经纪业务客户在交易所市场和银行间市场参与的质押式融资回购业务的期末未到期金额和年初至报告期末的累计交易金额。

(2)按债券类别(国债、企业债、其他债券等)分别列示公司自营业务、资产管理业务、经纪业务客户在交易所市场和银行间市场参与的质押式融券回购业务的期末未到期金额和年初至报告期末的累计交易金额。

(3)按债券类别(国债、企业债等)分别列示公司自营业务、资产管理业务、经纪业务客户在交易所市场和银行间市场的托管面值、标准券金额等。

C7－2 买断式债券回购

1．本表主要反映证券公司报告期末买断式债券回购金额及年初至报告期末的业务规模情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)按债券类别(国债、企业债、其他债券等)分别列示公司自营业务、资产管理业务、经纪业务客户在交易所市场和银行间市场参与的买断式融资回购业务的期末未到期金额和年初至报告期末的累计交易金额。

(2)按债券类别(国债、企业债、其他债券等)分别列示公司自营业务、资产管理业务、经纪业务客户在交易所市场和银行间市场参与的买断式融券回购业务的期末未到期金额和年初至报告期末的累计交易金额。

C8－1 参与银行间市场运作监管报表

1．本表主要反映证券公司报告期参与银行间市场的运作情况。

2．本表要求填列以下内容：

分别列示银行间同业拆借、债券现券交易、债券回购、债券远期、短期融资券等业务在报告期的交易金额、年初至报告期末的累计交易金额。

3．填报注意事项：

(1)“债券现券交易”项中按成本列示。

(2)“债券远期”是指交易双方约定在未来某一日期，以约定价格和数量买卖标的债券的行为。

(3)“短期融资券”按公司在银行间市场发行的短期融资券的品种填列。

(4)“本年累计发生数”为本年业务发生的净增加金额。

C9－1 权证创设监管报表

1．本表主要反映证券公司报告期权证创设业务规模及盈利情况。

2．本表要求填列以下内容：

(1)创设认购权证、认沽权证的累计权证创设总量、累计权证注销总量、本期权证注销量、累计权证到期总量、期末权证剩余量、期末剩余权证收盘市值、期末剩余权证创设收入(待实现)、权证的浮动盈亏等。

(2)创设认购权证的期末正股持有量、期末正股收盘总市值、期末正股总成本、期末正股浮动盈亏等。

(3)创设认沽权证的期末认沽权证占用资金。

(4)创设认购权证、认沽权证的总浮动盈亏和累计已实现收益。

3．填报注意事项：

(1)“累计权证注销量”包括本期权证注销量。

(2)“累计权证到期总量”指到期行权和弃权的总量。

(3)“期末正股持有量”指与期末剩余权证量相对应的被质押标的证券数量。

(4)上年末已结束的权证，可不必在本表填列。

C10－1 融资融券业务监管报表本表主要反映证券公司报告期融资融券规模、盈利及风险等情况。

C11－1 为期货公司提供中间介绍业务监管报表本表主要反映证券公司报告期为期货公司提供中间介绍业务等情况。